Esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per i viaggi all'estero: cosa c'è da sapere?

Siete un' azienda o un ente i cui dipendenti devono recarsi all'estero per motivi di lavoro e non sapete come vengono trattate fiscalmente le spese di viaggio e soggiorno?

In questa occasione affrontiamo la questione dell' esenzione IRPF per i viaggi all'estero e vi spieghiamo in cosa consiste questo incentivo fiscale. Vi aiuteremo inoltre a rispettare i requisiti. Alla fine dell'articolo, una panoramica degli importi e dei limiti applicabili.

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Esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche: lavoro all'estero

In generale, quando un dipendente⋅a viaggia o effettua una visita di lavoro al di fuori dell'azienda e del paese, sostiene una serie di spese, che possono essere di due tipi:

• pasti: spese di soggiorno e indennità di soggiorno,
• viaggio: chilometraggio per viaggi all'estero.

Requisiti per il rimborso IRPF per lavoro all'estero

Una persona residente in Spagna può beneficiare di un'esenzione fiscale per i viaggi effettuati per conto di un'azienda, a condizione che il viaggio soddisfi i requisiti stabiliti dall'articolo 7 della Legge 35/2006 del 28 novembre sull' Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF).

Come per altre spese, non è sufficiente che i dipendenti annuncino di aver sostenuto una determinata spesa nell'ambito di una trasferta, ma devono giustificarla, rispettando le disposizioni aziendali e quelle previste dalla legge. Poiché una spesa non giustificata non è ammessa al rimborso, sarà necessario:

• La giustificazione: a volte è necessario specificare il cliente visitato, il motivo del viaggio, i partecipanti alla riunione, i biglietti del parcheggio e del pedaggio, ecc.
• Il metodo di pagamento: è necessario indicare con quale mezzo di pagamento è stata effettuata la transazione.

A loro volta, le aziende sono tenute a calcolare le ritenute sulle buste paga dei dipendenti al momento della dichiarazione dei redditi all' ufficio delle imposte. Affinché i lavori non siano soggetti all'imposta, i requisiti da soddisfare sono i seguenti:

1. Che siano svolti per un' azienda o un'entità non residente in Spagna.
2. Il territorio in cui si svolge il lavoro non deve essere classificato come paradiso fiscale e deve applicare un'imposta simile a quella trattata in questo articolo.

Per quanto riguarda questo requisito, l'Agenzia delle Entrate prevede che si consideri soddisfatto quando il territorio "ha firmato un accordo con la Spagna per evitare la doppia imposizione internazionale che contiene una clausola di scambio di informazioni".

Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per lavoro all'estero

Importi del rimborso

L' Agenzia delle Entrate ha stabilito una serie di importi applicabili per queste spese, alcune delle quali sono esenti da tassazione, come indicato nella seguente tabella:

Fonte: Modulo 100 per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.

Per le persone che lavorano sui voli, gli importi delle spese di soggiorno esenti all'interno e all'esterno della Spagna sono rispettivamente di 36,06 e 66,11 euro.

Calcolo dell'esenzione per lavoro all'estero

Per calcolare correttamente l'importo da versare, si devono considerare solo i giorni in cui il dipendente è stato effettivamente all'estero e le spese generate in relazione al lavoro svolto.

Per determinare l'importo, l'Agenzia delle Entrate precisa che si applicherà un "criterio di ripartizione proporzionale, tenendo conto del numero totale di giorni nell'anno".

Limiti dell'esenzione

L'esenzione avrà un limite massimo di 60.100 euro all'anno e sarà incompatibile con il sistema delle franchigie escluse da tassazione.

Nel caso degli espatriati, essi dovranno essere in grado di dimostrare il valore aggiunto per poter applicare l'esenzione.

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7p: il ruolo delle società nella sua applicazione

I requisiti stabiliti dall' articolo 7, lettera p) ("Reddito esente") della Legge 35/2006 mirano a garantire che le aziende monitorino e controllino regolarmente le spese sostenute dai propri dipendenti.

Questo non solo porta a una maggiore chiarezza nei processi di riconciliazione interna, ma semplifica anche le dichiarazioni per le autorità competenti ed evita incongruenze nelle dichiarazioni.