Cosa c'è da sapere sull'equazione contabile: Esempi, formula e spiegazione
Siete alla ricerca di esempi di equazioni contabili? Non sapete da dove cominciare? Non preoccupatevi, in questo articolo vi spiegheremo tutto!
L'equazione contabile è un principio di base della contabilità e un elemento fondamentale del bilancio, che è uno dei rendiconti finanziari più importanti di ogni azienda. Forse avete già sentito parlare delle attività dell'azienda e di come queste attività vengono finanziate, attraverso le passività, il debito o il capitale. Ma come bilanciare questi elementi? Ecco perché abbiamo bisogno di un'equazione contabile!
Scoprite la formula, gli esempi e la versione estesa dell'equazione contabile in questo articolo!
Cos'è l'equazione contabile?
Definizione
L'equazione contabile fondamentale, nota anche come equazione di bilancio, rappresenta la relazione tra le attività, le passività e il patrimonio netto di un'azienda. Le attività sono tutte le proprietà che un'azienda possiede, mentre le passività sono i debiti dell'azienda.
Il totale della colonna sinistra del bilancio è uguale al totale della colonna destra. Infatti, per convenzione, le attività sono presentate a destra e le passività a sinistra del bilancio. Tenendo conto dei principi contabili di base, l'imprenditore informato darà il meglio di sé quando le attività del suo bilancio saranno uguali o "bilanciate" con le passività.
È la base del sistema di contabilità a doppia entrata . Per ogni transazione, il totale dei debiti è uguale al totale dei crediti. Di seguito spiegheremo cos'è la contabilità a partita doppia, continuate a leggere!
La formula
La situazione finanziaria di qualsiasi azienda è misurata da tre indicatori contabili fondamentali, che possono essere riassunti in un'uguaglianza, che i contabili chiamano "bilancio". Il principio è riassunto dalla formula seguente:
Attività = Passività + Patrimonio netto
Oppure, in un altro modo, si può avere:
Patrimonio netto = Attività - Passività
3 elementi essenziali della formula dell'equazione contabile
Attività
Le attività sono le risorse che l'azienda possiede e di cui probabilmente beneficerà in futuro.
Esempi di attività sono i contanti, i crediti, l'inventario dei prodotti (cibo, bevande), l'inventario dei beni materiali (forniture per i clienti, forniture per l'ufficio, stoviglie, ecc.), i mobili, il sistema di fatturazione e di raccolta, le attrezzature informatiche, i terreni e gli edifici.
I creditori di un'azienda hanno diritti legali ed economici sui beni dell'azienda stessa. Ad esempio, un creditore che presta denaro al proprietario di un ristorante ha diritto, in senso giuridico, a una parte dei beni dell'azienda fino a quando questa non rimborsa il suo debito. Anche il proprietario dell'azienda ha un interesse sui beni perché ha investito nell'azienda.
Passività
La passività è ciò che l'azienda deve a terzi. È anche definita come l'insieme delle attività finanziarie disponibili per l'azienda. Come abbiamo visto, la passività è composta, da un lato, dai debiti contratti dall'azienda con terzi e, dall'altro, dai fondi lasciati dai proprietari (o azionisti) a disposizione dell'azienda.
È abbastanza semplice: per far funzionare i beni, l'azienda deve acquistarli. Essa, quindi, ha un debito nei confronti di terzi che forniscono i beni per finanziare le attività. Ad esempio, i debiti dell'azienda saranno l'affitto, gli stipendi da pagare, gli interessi pagati ai finanziatori, le tasse, ecc.
Patrimonio netto del proprietario
Il patrimonio netto è ciò che rimane dell' investimento dei proprietari dell'azienda, dalla differenza tra il valore delle attività e il valore dei debiti.
Poiché la somma delle attività non può logicamente superare il valore delle attività (che l'azienda trova facendo debiti che completano il contributo dei proprietari), l'equazione contabile può anche essere verificata come segue:
Patrimonio netto = Attività - Passività
In altre parole, il patrimonio netto è la somma degli investimenti rischiati dai proprietari dell'azienda, sia che abbiano versato fondi per acquisire la proprietà dell' azienda (azioni o titoli), sia che abbiano deciso di reinvestire i profitti acquisiti nell'azienda (invece di destinarli a se stessi dalla liquidità disponibile).
Se il titolare dell'azienda preleva il denaro, il patrimonio netto diminuisce. Ad esempio, John preleva 150 sterline dalla cassa del suo negozio per comprarsi una camicia. Poiché preleva 150 sterline dalla sua azienda, 150 sterline saranno ridotte dal patrimonio netto dell'azienda.
La somma di questi due tipi di attività costituisce il passivo del bilancio, secondo la terminologia contabile. Di conseguenza, possiamo anche esprimere la nostra equazione semplicemente come:
Attività = Passività
Esempi di equazione contabile
Per aiutarvi a capire come utilizzare l'equazione contabile, ecco alcuni esempi!
Esempio 1:
Utilizzando la formula di calcolo dell'equazione contabile di cui sopra per trovare i fattori mancanti.
- Attività = £200.000; Passività = £30.000; Patrimonio netto = ?
- Attività = £ 100.000; Passività = ?; Patrimonio netto = £ 80.000
- Attività = ?; Passività + Patrimonio netto = £ 600.000
Risposta:
Applicando la formula Attività = Passività + Patrimonio netto, possiamo risolvere facilmente il problema:
- Patrimonio netto = Attività - Passività = £ 200.000 - £ 30.000 = £ 170.000
- Passività = Attività - Patrimonio netto = £ 100.000 - £ 80.000 = £ 20.000
- Attività = Passività + Patrimonio netto = £ 600.000
Esempio 2:
Ecco il bilancio di una società. Calcolate il patrimonio netto dell'azienda in due modi (dal patrimonio netto del proprietario e dalle attività)
| Attività | Passivo | ||
| Immobilizzazioni | £200 000 (1) | Capitale | £50 000 |
| Attività immateriali | £1 500 000 | Riserve | £1 000 000 |
| Inventario | £250 000 | Contributi agli investimenti | £10 000 |
| Crediti | £400 000 | Accantonamenti | £100 000 (3) |
| Spese preparate | £10 000 | Prestito dell'azionista | £100 000 |
| Forniture | £60 000 | Debiti | £270 000 |
| Divario di conversione delle attività | £20 000 (2) | Divario di conversione delle passività | £10 000 |
| Totale | £2 440 000 | Totale | £2 440 000 |
- comprese le spese di struttura: 50.000 sterline (1)
- accantonamento fino a: 15 000 sterline (2)
- compresi 15 000 sterline di accantonamento per la perdita di cambio (3)
Il risultato del patrimonio netto sarà calcolato come segue:
- Dal patrimonio netto del proprietario:
Attività = £ 50 000 (capitale) + £ 1 000 000 (riserve) + £ 10 000 (contributi agli investimenti) + £ 10 000 (divario di conversione delle passività) - £ 50 000 (spese di impianto) - £ 15 000 (accantonamento per perdita di cambio) = £ 1 005 000
- Dalle attività:
Attività = £ 200.000 (immobilizzazioni) - £ 50.000 (spese di impianto) + £ 1.500.000 (attività immateriali) + £ 250.000 (inventario) + £ 400.000 (crediti) + £ 10.000 (spese preparate) + £ 15.000 (accantonamento per perdite su cambi) = £ 1.005.000.10 000 (spese di preparazione) + £ 60 000 (forniture) + £ 20 000 (divario di conversione delle attività) - £ 15 000 (accantonamenti) - (£ 100 000 + £ 270 000 + £ 100 000) (accantonamenti + prestiti + debiti) = £ 1 005 000
La versione estesa dell'equazione contabile
La versione ampliata dell'equazione contabile deriva dall'equazione contabile comune e delinea ulteriormente i vari differenziali del valore di un'azienda.
Separando ogni valore in parti, gli esperti possono migliorare la riflessione su come il profitto viene utilizzato, reinvestito nell'azienda o conservato in denaro reale.
La versione estesa dell'equazione contabile sottigliezza il valore di ogni elemento dell'equazione contabile fondamentale. La versione normale dell'equazione contabile è:
Attività = Passività + Patrimonio netto.
La versione estesa dell'equazione contabile è:
Attività = Passività + Capitale conferito + Utili a nuovo iniziali + Ricavi - Spese - Dividendi.
- Il capitale conferito è il capitale dato dai primi investitori (altrimenti chiamato capitale versato).
- Gli Utili a nuovo iniziali (BRE) sono il reddito non distribuito agli azionisti del periodo precedente.
- I ricavi sono ciò che viene prodotto dall'attività in corso dell'azienda.
- Le spese sono i costi sostenuti per lo svolgimento delle attività dell'azienda.
- I dividendi sono gli utili distribuiti agli azionisti dell'azienda.
Il metodo di contabilità in partita doppia
La contabilità in partita doppia è un sistema che descrive ed elenca i processi aziendali coinvolti nella gestione finanziaria di un'impresa.
Basata su tecniche specifiche, prevede registrazioni tra due conti separati, un conto e un conto di contropartita, ed è particolarmente adatta alle aziende che hanno a che fare con numerose entrate e uscite finanziarie.
Si contrappone alla contabilità semplice (utilizzata dalle piccole imprese), che riassume l'afflusso e il deflusso di denaro in un semplice confronto tra i due conti.
I due concetti di debito e credito sono in conflitto. Tuttavia, sono complementari! A una stessa operazione (transazione commerciale) corrisponde almeno un addebito in un conto e un accredito in un altro.
Chiamiamo credito un'attività, che può essere una riduzione del patrimonio, un prestito, un aumento del reddito, ecc. L'iscrizione di un credito nei conti dell'azienda significa che un'attività è stata utilizzata.
L' addebito, invece, è un utilizzo di questo bene. Può trattarsi di un acquisto, di un aumento del patrimonio aziendale, di una riduzione delle entrate o di un aumento delle spese.
In sintesi, per ogni transazione finanziaria, uno dei due conti deve essere addebitato e l'altro accreditato per stabilire una contropartita. Questo principio permette di bilanciare i conti e di avere saldi a credito e a debito uguali.
Perché è importante l'equazione contabile?
L'equazione contabile è importante perché influisce sulla connessione tra le tre parti: attività, passività e patrimonio netto. A parità di altre condizioni, il valore di un'azienda aumenterà quando aumenteranno le sue attività, così come il contrario.
Inoltre, l'aggiunta di passività ridurrà il valore, mentre la diminuzione delle passività, ad esempio l'eliminazione degli obblighi, aumenterà il valore. Queste idee fondamentali sono state riprese dall'equazione contabile e sono fondamentali per le attuali tecniche contabili.
Il bilancio deve essere equilibrato, cioè il livello delle attività deve corrispondere a quello delle passività. Per illustrare questo principio, prendiamo l'esempio di un'azienda che realizza un profitto. Aumenta il suo livello di attività, ma anche il suo livello di passività, poiché questo profitto diventa un debito della società nei confronti dei suoi soci (capitale sociale).
Un altro esempio è che la liquidità ottenuta (attivo corrente) grazie a un prestito bancario a breve termine rappresenta anch'essa un debito per l'azienda, poiché dovrà rimborsare queste somme, ecc.
Limiti dell'equazione contabile
Sebbene il bilancio debba essere equilibrato, l'equazione contabile non può permettere agli azionisti finanziari di sapere come sta andando la salute finanziaria della loro azienda.
Gli azionisti finanziari devono analizzare il risultato e decidere da soli se l'azienda ha un numero elevato o scarso di passività, attività insufficienti o forse un numero eccessivo di attività, oppure se dispone di finanziamenti adeguati per garantire lo sviluppo a lungo termine.
In conclusione, capire e sapere come calcolare l'equazione contabile è molto importante per ogni azienda. Ricordiamo che l'equazione contabile di base ha 3 elementi: attività, passività e patrimonio netto. L'equazione contabile estesa aiuta le aziende a sapere come i profitti vengono utilizzati, reinvestiti nell'azienda o conservati in contanti. Seguite i nostri passi e non lasciate che la contabilità sia più un ostacolo!
Articolo tradotto dall'inglese