Che cos'è l'IVA in contabilità e come funziona quotidianamente?

La vedete ogni giorno sulle vostre fatture. Si riflette su ogni singolo acquisto che fate, ma sapete davvero cos'è l'IVA in contabilità?

Questa imposta, creata in Francia nel 1930, fa parte della nostra vita quotidiana, sia come consumatori che come imprenditori e lavoratori autonomi. Tuttavia, in qualità di imprenditori e proprietari di aziende, è necessario saperne di più e Appvizer vi fornisce le informazioni necessarie.

In questo articolo esamineremo l'IVA nel suo senso più ampio: a cosa serve, le aliquote esistenti in Spagna e le informazioni su come calcolarla. Senza ulteriori indugi, iniziamo!

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Cos'è l'IVA in contabilità? Definizione

L'Imposta sul Valore Aggiunto, il cui acronimo IVA è noto a tutti, è un'imposta o tassa applicata a determinati prodotti e servizi.

Si tratta di un' imposta indiretta, in quanto non viene riscossa sul reddito ma sul consumo. In altre parole, è finanziata dal consumatore finale e dipende dalla quantità di prodotti consumati. La sua natura indiretta significa anche che non viene pagata direttamente all' ufficio delle imposte, ma attraverso le aziende. In un certo senso, l'azienda contribuisce alla riscossione di questa imposta.

Come suggerisce il nome, questa imposta viene applicata solo sul valore che l'ultimo venditore ha aggiunto al prodotto.

A cosa serve l'IVA?

In linea di principio, l'IVA viene utilizzata per tassare sia la fornitura di beni e servizi da parte di professionisti che le transazioni intracomunitarie.

Allo stesso tempo, l'IVA è una delle principali fonti di finanziamento per lo Stato e, poiché viene pagata fin dall'inizio della catena del valore, l'erario non deve aspettare la fine dell'anno per riscuoterla interamente.

Caratteristiche

• Forfettaria e obbligatoria: è la stessa percentuale per tutti allo stesso modo. Non dipende dal reddito del contribuente.
• Proporzionale: la stessa aliquota si applica a tutti i prodotti e servizi del settore.
• Neutrale (nel caso delle imprese): per le imprese, l'IVA non è né una spesa né un profitto, ma serve solo come ente di riscossione per le autorità fiscali.

Tipi di IVA

Ogni Paese ha le proprie normative e aliquote fiscali. Nel caso della Spagna, esistono tre tipi di IVA a seconda dell'attività o del prodotto:

1. IVA generale

È l'aliquota fiscale corrispondente al 21% della transazione. È l'imposta che viene applicata di default a tutte le transazioni.

2. IVA ridotta

Equivale al 10% della transazione e si applica nei casi seguenti:

• Prodotti alimentari destinati al consumo umano o animale (ad eccezione delle bevande alcoliche).
• Prodotti agricoli, forestali o zootecnici (fertilizzanti, insetticidi, sementi, ecc.).
• Consumo di acqua, sia per uso umano che animale o per irrigazione.
• Prodotti e strumenti sanitari o destinati a compensare carenze fisiche (occhiali, lenti a contatto, ecc.).
• Vendita di abitazioni, posti auto, annessi.

Per quanto riguarda i servizi quali:

• Trasporto di passeggeri e dei loro bagagli.
• Servizi di catering, ristoranti e consumo di cibo sul posto.
• Servizi a favore di proprietari di aziende agricole, forestali o zootecniche.
• Servizi di pulizia delle strade pubbliche.
• Assistenza sanitaria, cure dentistiche e cure termali non esenti.
• Riparazioni e ristrutturazioni di abitazioni.
• Locazioni con opzione di acquisto di abitazioni, posti auto e annessi.
• Importazioni di oggetti d'antiquariato, d' arte e da collezione.

Nel 2018, l'IVA sui biglietti per cinema, teatri, concerti ed eventi sportivi o culturali è stata ridotta dal 21% al 10%.

3. IVA super-ridotta

Con un'aliquota del 4%, è l'imposta applicata a casi quali:

• Vendita di alimenti non lavorati (verdure, cereali, farina, pane, uova, formaggio, ecc.).
• Vendita di libri e riviste che non abbiano un contenuto prevalentemente pubblicitario.
• Vendita di medicinali.
• Veicoli per persone a mobilità ridotta.
• Vendita di protesi o impianti.
• Alloggi sovvenzionati dallo Stato (quando la consegna è effettuata dai promotori).
• Servizi di teleassistenza, assistenza domiciliare, centri diurni e notturni e assistenza residenziale.

L'IVA nel mondo

Come già detto, l'imposta sul valore aggiunto varia a seconda del Paese e delle leggi locali. In inglese, questa imposta è nota come VAT (Value Added Tax).

Vediamo alcune delle aliquote fiscali nel mondo:

IVA a valle e IVA a monte

A seconda della posizione del venditore o dell'acquirente del prodotto o del servizio, l'imposta avrà una denominazione diversa:

1. IVA a monte: l'importo pagato dall'azienda al momento dell'acquisto di un prodotto o di un servizio.
2. IVA a valle: l'imposta addebitata al cliente dopo aver fornito un servizio o venduto un prodotto.

In altre parole, le aliquote IVA a monte e a valle sono due facce della stessa medaglia, ma variano a seconda della posizione in cui ci si trova.

Supponiamo, ad esempio, che per gestire la vostra attività abbiate bisogno di acquistare materie prime, che poi trasformerete in un prodotto finale da immettere sul mercato. Quando acquistate le materie prime, dovete pagare l'imposta appropriata (questa è l' IVA a monte). Una volta venduto il prodotto finale, il cliente/acquirente dovrà pagare un importo corrispondente all'IVA, che sarà l' IVA a valle.

Chi riscuote l'IVA?

Nel processo di riscossione dell'imposta sul valore aggiunto sono coinvolti due soggetti:

• I contribuenti: È qualsiasi persona fisica che paga l'imposta di tasca propria ogni volta che acquista un prodotto.
• Contribuente: è la persona fisica o giuridica che raccoglie l'imposta e la versa all'erario in ottemperanza ai propri obblighi fiscali.

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Come viene dichiarata l'IVA?

In Spagna, l'imposta sul valore aggiunto viene solitamente dichiarata trimestralmente (con alcune eccezioni). La dichiarazione si effettua presentando il modulo 303, che calcola la differenza tra l'IVA a valle e l'IVA a monte. Ciò fa parte degli obblighi fiscali delle imprese e dei lavoratori autonomi.

La mancata dichiarazione di questa imposta può comportare sanzioni amministrative che possono ripercuotersi sulla vostra attività. Evitate questo tipo di inconvenienti e armatevi degli strumenti contabili giusti per affrontare questa responsabilità senza sprecare tempo e denaro.