Cos'è l'IVA intra-UE? Acquisti e vendite all'interno dell'UE
Se avete intenzione di fare affari con un Paese membro dell'Unione Europea, dovete sapere cos'è e come funziona l 'IVA intracomunitaria .
Creata per unificare i criteri fiscali, evitare l'effetto a cascata e garantire l'efficienza e la trasparenza del sistema fiscale, l'IVA intracomunitaria consente una tassazione equa quando si importano o esportano prodotti all'interno dell'Unione Europea.
L'acquisto e la vendita di beni o servizi è un passo importante nella crescita di un'azienda. Significa anche rispettare una serie di procedure e requisiti fiscali.
Che siate lavoratori autonomi o titolari di un'azienda (indipendentemente dalle sue dimensioni), dovete sapere in cosa consiste questo tipo di imposta, come viene applicata a seconda del tipo di transazione che effettuate al momento della fatturazione e anche come calcolarla e recuperarla.
Cominciamo!
Cos'è l'IVA intracomunitaria?
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un' imposta applicata a determinati prodotti e servizi. Quando viene applicata alle transazioni commerciali tra diversi Paesi dell' Unione Europea, si parla di IVA intracomunitaria.
Poiché ogni Paese ha le proprie norme fiscali (aliquota, dichiarazione, ecc.), l'Unione Europea ha deciso di creare questa IVA per facilitare le operazioni di acquisto e vendita tra i Paesi membri. Ad esempio, l'IVA generale in Spagna è del 21%, mentre in Germania è del 16%, e così via per ogni Paese dell'UE.
Requisiti fiscali
Per poter beneficiare di questo tipo di tassazione, è necessario soddisfare una serie di requisiti, tra cui i seguenti:
- Registrazione presso il ROI;
- avere un codice NIF-VAT.
Vediamo quali sono i due requisiti:
Registrazione presso il ROI
Il Registro degli Operatori Intracomunitari (ROI), noto anche come VIES (VAT Information Exchange System), è un censimento in cui sono iscritti tutti i professionisti e gli imprenditori che intendono effettuare operazioni commerciali con uno o più Paesi appartenenti all' Unione Europea.
Sia che si tratti di acquisto o vendita di beni e servizi soggetti a IVA, sia che si tratti di prestazione di servizi, il lavoratore autonomo o l'imprenditore devono iscriversi al ROI. In caso contrario, l'imposta corrispondente deve essere fatturata al Paese di emissione.
NIF per la gestione dell 'IVA intracomunitaria in Spagna
Una volta registrati presso il ROI, le autorità fiscali vi assegneranno un numero di partita IVA (NIF-IVA), che indica che siete registrati e potete effettuare operazioni esenti da IVA.
Il NIF-IVA è un numero composto dal prefisso del Paese (ES per la Spagna) e da un codice fiscale. Questo numero consente di verificare se l'azienda con cui si opera è registrata o meno ai fini della fatturazione. Per verificarlo, basta collegarsi al sito web della Commissione europea o al censimento VIES dell'Agenzia delle Entrate.
Il NIF-VAT viene invece utilizzato per registrare le transazioni intracomunitarie attraverso il modulo 349. Queste informazioni devono coincidere con quelle riportate nel modulo 303 dell'IVA al momento della liquidazione dell' imposta sul valore aggiunto.
Come funziona o come si applica l'IVA intracomunitaria
L'applicazione delle norme sull'IVA intracomunitaria al momento della fatturazione dipende dalla transazione effettuata (acquisto o vendita), dal tipo di bene scambiato (prodotto o servizio) e dal cliente con cui si negozia la transazione (impresa, professionista o privato):
1. Vendita di beni a imprese o professionisti
Se sia il venditore che l'acquirente sono registrati nel ROI, l' IVA non deve essere applicata sulla fattura. In caso contrario, si applica l'IVA del Paese di emissione.
2. Vendita di beni a privati
Il venditore deve registrarsi come commerciante nel Paese del suo cliente se le sue vendite annuali superano la soglia (da 35.000 a 100.000, a seconda del Paese) e pagare l'IVA dovuta nel Paese di destinazione. In caso contrario, deve addebitare l'IVA nel proprio Paese.
3. Acquisto di beni
L'acquirente deve dichiarare l'IVA a monte e, allo stesso tempo, l'IVA a valle al momento dell'accertamento fiscale trimestrale. Questo genera un effetto di "neutralità", come se il prodotto fosse stato acquistato in Spagna. L 'IVA non verrà addebitata in fattura.
4. Vendita di servizi a imprese e professionisti
Come per la vendita di beni a imprese o professionisti, l' IVA non sarà addebitata in fattura, ma l'acquirente dovrà liquidarla secondo le norme del proprio Paese.
5. Vendita di servizi a privati
Deve essere applicata l'IVA del Paese del venditore. Esistono alcune eccezioni per le telecomunicazioni e l'elettronica.
6. Acquisto di servizi
Come per l'acquisto di beni, l 'acquirente deve contabilizzare l'IVA come se fosse il fornitore stesso.
Come recuperare l'IVA intracomunitaria
È possibile recuperare l'IVA a monte derivante da transazioni commerciali con gli Stati membri dell'UE.
A tal fine, è necessario
- Tenere un registro di tutte le transazioni effettuate, nonché la prova di ciascuna di esse (fatture).
- Aver pagato più di 50 euro.
- Dimostrare che le transazioni sono state effettuate come investimento per far crescere la propria attività o azienda.
- Presentare una domanda di recupero presso l'Agenzia delle Entrate utilizzando il modulo 360.
Sono molte le norme, le eccezioni e le operazioni da tenere in considerazione quando si effettua e si fattura una transazione internazionale: limiti di importo, soggetti con cui si negozia, esenzioni, modifiche legislative, ecc. L'importante è essere sempre aggiornati e rispettare le normative nazionali, comunitarie e nazionali.
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Articolo tradotto dallo spagnolo