Alcuni vantaggi della contabilità per cassa: definizione, tipologie e calcolo.
In qualità di imprenditore, è importante sapere che esistono due tipi di metodi contabili per gestire la contabilità: la contabilità per competenza e la contabilità per cassa.
Entrambe sono diverse, ognuna ha i suoi vantaggi, ma in questo articolo vedremo cos'è e quali sono i vantaggi della contabilità per cassa.
Se la cosa vi sembra interessante, continuate a leggere.
Che cos'è la contabilità per cassa?
La contabilità per cassa è un processo contabile che riconosce le entrate e le uscite solo quando si ricevono o si pagano i contanti, ovvero quando il denaro esce o entra dal vostro conto bancario.
È l'esatto contrario della contabilità per competenza, che registra le entrate quando i ricavi sono realizzati, non quando si ricevono i pagamenti o i contanti.
Considerata la contabilità più semplice, è utilizzata soprattutto dalle piccole imprese, in quanto non ha a che fare né con i crediti né con i debiti o con qualsiasi altra passività.
Pertanto, viene riportata nel conto economico solo quando il denaro è stato scambiato, cioè ricevuto, e come spesa solo quando il denaro è stato pagato.
La contabilità per cassa non è accettabile secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP) o gli International Financial Reporting Standards (IFRS).
Quali sono i vantaggi della contabilità per cassa?
I vantaggi della contabilità per cassa sono molteplici:
- Economica: è più economica e più facile da usare rispetto alla contabilità per competenza, soprattutto per le piccole imprese che non hanno i mezzi per creare una struttura di contabilità o assumere uno studio contabile adeguato.
- Tracciabile: È più facile da tracciare perché rileva solo quando la transazione, lo scambio di denaro, ha avuto luogo. Permette di vedere direttamente il denaro che si ha, quello che si vede è quello che si ottiene e non considera le spese future.
- Tassazione: Poiché aiuta a controllare il tempo delle transazioni, è possibile accelerare i pagamenti per ridurre i profitti fiscali, soprattutto le perdite, per pagare le tasse solo per il denaro ricevuto.
In pratica, alcune aziende potrebbero accelerare le spese e decelerare le entrate per evitare un'elevata imposizione fiscale, poiché preferiscono evitare le perdite per un periodo contabile, in quanto vengono prese meticolosamente in considerazione dai creditori, che le considererebbero come un declino dell'affidabilità creditizia di un'azienda.
Come si calcola la contabilità per cassa?
Poiché le spese o i ricavi vengono registrati solo quando vengono scambiati i contanti.
Pertanto, è facile calcolare la contabilità per cassa: è necessario sottrarre il totale delle spese per cassa dalle entrate per cassa, ottenendo così il reddito netto nel bilancio.
La formula del reddito netto sarebbe:
Equazione: (Ricavi - Spese = Reddito netto)
Naturalmente, l'obiettivo è che il reddito netto sia positivo e non negativo.
Per esempio:
Le entrate ammontano a 40.000 dollari e le spese comprendono:
Affitto: 6.000 dollari
Utenze (gas, elettricità e acqua): $4,000
Per scoprire l'ammontare del reddito netto, è necessario utilizzare una formula del genere:
Reddito netto = 60.000 dollari - 10.000 dollari = 50.000 dollari
Il reddito netto sarebbe quindi di 50.000 dollari.
Cosa c'è di sbagliato nella contabilità per cassa?
La contabilità per cassa presenta alcuni svantaggi:
Ostacola il processo decisionale: Poiché registra solo le finanze giornaliere e non fornisce una visione a lungo termine della situazione finanziaria, non è possibile prendere decisioni senza conoscere la propria situazione finanziaria futura. Sarebbe inoltre molto difficile per le aziende che vendono principalmente prodotti o servizi a credito.
Frodi: Un'azienda può incassare i propri assegni in ritardo o richiedere un pagamento posticipato per il periodo di competenza fiscale.
Investitori: Questo tipo di contabilità è piuttosto svantaggioso per le aziende che stanno cercando di espandere la propria attività, ma non riescono e molto probabilmente non troveranno alcun finanziatore perché semplicemente non credono che la contabilità per cassa sia la rappresentazione o il quadro reale della situazione finanziaria dell'azienda.
Per esempio: Un'azienda potrebbe registrare vendite in perdita nel 1° trimestre (trimestre), ma si prevede che non riceverà contanti fino al 2° trimestre (trimestre 2) e poiché la contabilità per cassa riconosce i pagamenti solo quando il denaro viene scambiato, l'investitore che osserva le finanze dell'azienda penserà che essa non valga, mentre in realtà sta prosperando.
Audit: I revisori verificano che un'azienda riporti bilanci veritieri e non riconoscono la contabilità per cassa come accurata. Per loro non è accettabile.
A breve termine: A un certo punto, se siete un'azienda che intende far crescere la propria attività, potreste sentirvi limitati da questa forma di contabilità e avere bisogno di passare dalla contabilità di cassa a quella per competenza.
I libri contabili dovranno includere
- Conti attivi e conti passivi
- Spese di competenza
- Omissione di pagamenti, incassi e pagamenti anticipati in contanti.
Qual è la differenza tra la contabilità per competenza e quella per cassa?
Contabilità per competenza:
È la più comune tra le due e registra le entrate e le uscite nel momento in cui si verificano e non sono ancora state fatturate o scambiate in contanti.
È utilizzata anche dalle grandi aziende, dalle società, quando si superano i 25 milioni di dollari di entrate lorde all'anno, in quanto è richiesta dall'IRS.
Inoltre, fornisce una rappresentazione accurata della posizione finanziaria di un' azienda grazie all'inclusione dei conti attivi e passivi.
Non tiene traccia del flusso di cassa, quindi se un'azienda ha problemi di denaro nel breve periodo, potrebbe sembrare che il periodo sia più lungo di quanto non sia.
Ad esempio:
Esempio 1: siete titolari di un'azienda di interior design e siete stati ingaggiati per decorare la casa di qualcuno. A differenza del principio di cassa, registrerete le entrate non appena avrete terminato il lavoro, anche se non avete ancora ricevuto alcun pagamento.
Ciò significa che se avete completato il lavoro il 10 giugno e il cliente vi ha pagato il 20 luglio, la registrazione dei ricavi avverrà comunque il 10 giugno.
Esempio 2: se si riceve una fattura internet di 200 dollari, con il metodo di cassa questa fattura non viene inserita nei libri contabili prima del pagamento, mentre con la contabilità per competenza viene registrata nel momento in cui si riceve e si viene a conoscenza della fattura.
Contabilità per cassa:
La contabilità per cassa non include i conti correnti attivi e passivi. È piuttosto vantaggiosa a breve termine piuttosto che a lungo termine, come la contabilità per competenza.
È più facile tenere traccia del flusso di cassa di un'azienda, quindi è preferita dalle piccole imprese, ma non è consigliata per le grandi aziende.
Per esempio:
Esempio 1: siete un appaltatore e siete stati ingaggiati da qualcuno per svolgere un lavoro. Il cliente vi deve 10.000 dollari, ma vi ha dato 5.000 dollari in contanti e vi ha accreditato 5.000 dollari.
Il vostro ricavo riportato sul conto economico non sarebbe il credito, ma il contante che avete guadagnato. Pertanto, il vostro reddito sarebbe di 5.000 dollari.
Esempio 2: Supponiamo che un'azienda manifatturiera venda 10.000 dollari di cosmetici a dicembre, ma venga pagata l'anno successivo a gennaio.
Anche se le vendite sono state effettuate a dicembre, non saranno registrate fino a gennaio, poiché è il mese in cui l'azienda ha ricevuto il denaro in contanti per la vendita.
Infine, la scelta del metodo di contabilizzazione dipenderà da alcuni fattori, come la tracciabilità del denaro o le finalità fiscali. Tuttavia, si consiglia di utilizzare il metodo della competenza per la contabilità pesante e quello della cassa per la contabilità delle piccole imprese.
Articolo tradotto dall'inglese