Scoprite le detrazioni fiscali per le aziende e riducete il vostro carico fiscale!
Se siete una Sociedad Limitada (S.L.) o una Sociedad Civil (S.C.) con domicilio fiscale in Spagna, questo articolo è di vostro interesse.
Conoscere le detrazioni dell'Imposta sulle Società in vigore consente alle piccole e medie imprese di beneficiare di una riduzione delle imposte.
Continuate a leggere per scoprire quali sono le deduzioni dell'Imposta sulle Società e quali sono i requisiti per usufruirne.
Andiamo con ordine! 👇
Detrazioni fiscali per le aziende: cosa sono?
Per parlare delle detrazioni dell'Imposta sul Reddito delle Società, è necessario innanzitutto chiarire cos'è questa imposta e cosa si intende per detrazioni.
Imposta sul reddito delle società (IS)
L'imposta sul reddito delle società, nota anche come imposta sul reddito, è un'imposta statale che le persone giuridiche devono pagare.
☝️ Questa imposta viene riscossa sugli utili ottenuti e la sua aliquota generale è del 25%.
Cosa si intende per "detrazioni"?
Una detrazione fiscale (o beneficio fiscale) è una riduzione monetaria o un' esenzione che l'ufficio delle imposte concede al contribuente in riferimento alle sue spese deducibili. In breve, si tratta di incentivi fiscali straordinari per contribuire a determinate attività.
☝️ Le spese deducibili sono quelle che possono essere sottratte dal reddito lordo per ottenere una riduzione delle imposte dell'Amministrazione.
Tipi di detrazioni
Esistono due tipi di detrazioni:
- Detrazioni internazionali per doppia imposizione, derivanti dal pagamento di imposte all'estero. Possono essere di natura giuridica o economica.
- Deduzioni per incentivare determinate attività, introdotte per incoraggiare le imprese a promuovere e partecipare ad attività che contribuiscono alla creazione di ricchezza nazionale.
Analizziamo queste ultime in modo più dettagliato.
Deduzioni per incoraggiare lo sviluppo tecnologico e l'innovazione
Detrazioni per attività di R&S
👉 Incluso nell'articolo 35, paragrafo 1. LIS.
| Deduzione | Motivo |
| 25% | Spese fino alla media dei 2 anni precedenti. |
| 42% | Spese superiori alla media dei 2 anni precedenti. |
| 17% | Spese per il personale qualificato. |
| 8% | Investimenti in R&S (esclusi fabbricati e terreni). |
Deduzione per attività di innovazione tecnologica
👉 Incluso nell'articolo 35.2. LIS.
| Deduzione | Ragione |
| 12% | Spese derivanti dall'innovazione tecnologica. |
Detrazioni per incentivi culturali
Detrazioni per investimenti in produzioni cinematografiche spagnole.
👉 Incluso nell'articolo 36.1. LIS.
| Deduzione | Motivo |
| 20% | Investimenti fino a 1 000 000 €. |
| 18% | Investimenti superiori a 1 000 000 €. |
⚠️ Limite di partecipazione del 40% del costo totale di produzione.
Deduzione per investimenti in produzioni cinematografiche straniere in Spagna.
👉 Incluso nell'articolo 36.2. LIS.
| Deduzione | Ragione |
| 15% | Investimenti realizzati in termini di produzione nel territorio spagnolo, inferiori a 1.000.000 di euro. |
Detrazione per la produzione di alcuni spettacoli dal vivo
👉 Incluso nell'articolo 36.3. LIS.
| Deduzione | Motivo |
| 20% | Costi artistici, tecnici o promozionali. |
Detrazioni per incentivi all'occupazione
Detrazioni per la creazione di posti di lavoro
👉 Incluso nell'articolo 37 LIS.
| Deduzione | Motivo |
| 3 000 € | Per il primo professionista di età inferiore ai 30 anni con contratto a tempo indeterminato. |
| 50% | Per le aziende con meno di 50 dipendenti, con riferimento all'indennità di disoccupazione riconosciuta al dipendente assunto. |
Detrazione per la creazione di posti di lavoro per disabili
👉 Incluso nell'articolo 38 LIS.
| Deduzione | Motivo |
| 9 000 € | Ogni anno, per ogni nuova persona assunta con una disabilità compresa tra il 33% e il 65%. |
| 12 000 € | Ogni anno, per ogni nuova persona assunta con una disabilità superiore al 65%. |
Requisiti per l'applicazione delle detrazioni
Per poter beneficiare delle suddette detrazioni, le PMI devono soddisfare diversi requisiti.
Le spese o gli investimenti devono essere
- collegati alla loro attività economica
- giustificati (fatture)
- registrati nei libri contabili,
- imputati nel periodo d'imposta in cui maturano.
Questi requisiti si applicano sia alle PMI che ai lavoratori autonomi (che applicano le loro detrazioni dall'imposta sul reddito personale).
Agevolazioni fiscali sul reddito delle società: anche loro
Infine, va notato che la legge stabilisce anche alcuni sgravi legati a questioni di politica economica o sociale (articoli 33 e 34).
Vale la pena sottolineare le seguenti agevolazioni
- Investimenti a Ceuta e Melilla: 50% per i redditi ottenuti e per le società che svolgono attività nel territorio.
- Investimenti in servizi pubblici locali: 99% per i redditi derivanti dalla fornitura di servizi pubblici locali.
Ora che conoscete le deduzioni dell'Imposta sulle Società, quali applicherete nella vostra azienda?
Articolo tradotto dallo spagnolo