Standard, semplificato, BNC... Scopri il tuo regime fiscale e i tuoi obblighi
Conoscere il proprio regime fiscale è importante quando si costituisce o si gestisce una società, soprattutto per sapere su quali utili si verrà tassati.
Siete soggetti al regime fiscale micro-BIC o micro-BNC?
Oppure siete soggetti al regime fiscale semplificato o standard sul reddito reale?
Leggete il nostro articolo per scoprirlo.
Regime fiscale: definizione
Che cos'è un regime fiscale?
Un regime fiscale è un insieme di regole a cui una società deve attenersi, a seconda del suo status giuridico e della natura e del volume della sua attività, per determinare :
- i metodi utilizzati per calcolare l 'imposta sugli utili, che per la maggior parte delle aziende è la differenza tra il fatturato e i vari costi sostenuti (ad esempio, gli oneri sociali ). Di conseguenza, gli obblighi contabili cambiano da un sistema all'altro.
- Condizioni di applicazione dell 'IVA.
Esistono diversi regimi fiscali:
- il microregime (micro-BIC o micro-BNC),
- il regime effettivo semplificato,
- il regime effettivo normale,
- il sistema di dichiarazione controllata.
Sistema fiscale o regime fiscale?
Attenzione a non confondere sistema fiscale e regime fiscale. Quest'ultimo determina il metodo di tassazione, ossia se siete soggetti a :
- imposta sulle società (IS), che riguarda principalmente le società di capitali. Ad esempio :
- SA (società per azioni),
- SARL (società a responsabilità limitata),
- SAS (società per azioni semplificate), ecc;
- l' imposta sul reddito (impôt sur le revenu - IR) o l'imposizione diretta a nome dei soci, che riguarda principalmente le società di persone. Queste includono
- EURL (società a responsabilità limitata unipersonale),
- EIRL (imprese individuali a responsabilità limitata),
- SNC (società in nome collettivo), ecc.
Quali sono i diversi regimi fiscali?
I regimi fiscali micro-BIC e micro-BNC
Qual è la differenza tra BNC e BIC?
Innanzitutto è necessario distinguere tra BNC e BIC, poiché abbiamo visto che la natura dell'attività influisce sulla scelta del regime fiscale.
- Il regime BIC (Bénéfices industriels et commerciaux) si applica se la vostra azienda svolge :
- attività commerciale
- industriale
- artigianato
- fornitura di alloggio o di cibo;
- Il regime BNC (profitti non commerciali) si applica se la vostra azienda svolge :
- professioni liberali
- cariche e uffici,
- che non rientrano in nessuna di queste categorie.
Chi rientra nel regime micro?
- Regime Micro-BIC: aziende con un fatturato annuo, IVA esclusa, non superiore a :
- 176.200 € per attività di acquisto/vendita o fornitura di alloggio e cibo,
- 72.500 € per i servizi commerciali;
- Regime Micro-BNC: imprese con un fatturato annuo, IVA esclusa, non superiore a 72.500 euro.
☝️ Se si supera la soglia per due anni consecutivi, dal 1° gennaio successivo non si potrà più beneficiare del regime micro. Si passerà quindi al regime fiscale vero e proprio.
Quali sono le caratteristiche di questo regime fiscale?
Questo sistema di tassazione semplifica le procedure, poiché una detrazione forfettaria, ossia una riduzione della base imponibile , viene applicata direttamente al fatturato. Ciò corrisponde a :
- 71% sul fatturato al netto dell'IVA per le attività di acquisto/vendita e per la fornitura di alloggio e vitto nell'ambito del sistema BIC,
- 50% sul fatturato al netto dell'IVA per i servizi commerciali nell'ambito del sistema BIC,
- 34% sul fatturato al netto dell'IVA per le attività coperte dal sistema BNC.
💡 Gli importi ottenuti danno il profitto su cui si calcola l'imposta sul reddito.
Il sistema semplificato di imposta sul reddito reale (o RSI)
Chi è interessato dal sistema semplificato di imposta sul reddito reale?
Si applica alle società BIC.
Per rientrare nel regime RSI, il fatturato annuo al netto dell'IVA deve essere compreso tra :
- 176.200 e 818.000 euro per le attività di acquisto/vendita o di fornitura di vitto e alloggio,
- 72.500 e 247.000 euro per i fornitori di servizi commerciali.
☝️ Se si supera la soglia, si può comunque beneficiare del regime semplificato di imposta sul reddito reale l'anno successivo, a condizione che sia la prima volta che si supera la soglia.
Quali sono le particolarità di questo regime fiscale?
La tassazione viene calcolata sulla base dei profitti effettivi, deducendo tutte le spese dalle vendite al netto dell'IVA.
Tuttavia, per confermare alle autorità fiscali l'esattezza delle informazioni dichiarate, è necessario rispettare una serie di obblighi contabili, tra cui la tenuta di un bilancio annuale:
- lo stato patrimoniale
- il conto economico
- e la nota integrativa.
Tuttavia, nell'ambito del regime semplificato effettivo, gli obblighi contabili sono meno numerosi:
- l'azienda deve tenere una contabilità di cassa durante l'anno (un giornale giornaliero registra gli incassi e le spese);
- i debiti e i crediti sono registrati alla fine dell'esercizio;
- lo stato patrimoniale e il conto economico sono semplificati.
Il normale regime fiscale effettivo (o RRN)
Chi è interessato dal normale regime fiscale effettivo?
Si applica alle società BIC. Per rientrare nel regime RRN, il fatturato annuo al netto dell'IVA deve essere superiore a :
- 818.000 € per le attività di acquisto/vendita o la fornitura di alloggio e cibo,
- 247.000 € per i fornitori di servizi commerciali.
Quali sono le particolarità di questo regime fiscale?
Questo regime fiscale richiede una contabilità più rigorosa rispetto al regime semplificato. In particolare, le imprese interessate sono tenute a:
- registrare in ordine cronologico tutti i movimenti dei loro beni,
- effettuare un inventario ogni 12 mesi
- redigere un bilancio annuale composto da :
- uno stato patrimoniale
- un conto economico
- una nota integrativa.
- tenere un giornale e un registro contabile.
Il regime di dichiarazione controllata
A chi si applica il regime di dichiarazione controllata?
Questo regime si applica alle società BNC con un fatturato annuo superiore a 72.500 euro, IVA esclusa.
Quali sono le particolarità di questo regime fiscale?
- A differenza dei regimi semplificati effettivi o effettivi normali, il regime di dichiarazione controllata consente di deGli utili dell'impresa sono determinati sulla base delle spese e dei ricavi percepiti, anziché delle spese e dei ricavi sostenuti.
- I requisiti contabili prevedono la tenuta di una contabilità di cassa utilizzando :
- un giornale giornaliero che mostri le entrate e le uscite,
- un registro delle immobilizzazioni e degli ammortamenti.
Il sistema di tassazione dell'IVA
Quando parliamo di regimi fiscali, parliamo anche di regimi di tassazione dell'IVA. Vediamo le diverse situazioni.
Esenzione IVA
Che cosa significa?
Siete esenti dalla dichiarazione e dal pagamento dell'IVA. Tuttavia, non potete addebitarla ai vostri clienti.
Chi può beneficiare dell'esenzione IVA?
Le aziende con un fatturato annuo, IVA esclusa, inferiore a :
- 85.800 per le attività di acquisto/vendita e la fornitura di vitto e alloggio,
- 34.400 per i servizi commerciali e le libere professioni.
Il regime IVA semplificato
Cosa comporta?
- È richiesta una sola dichiarazione all'anno, da presentare entro il 2° giorno lavorativo successivo al 1° maggio. Questa dichiarazione elenca tutte le operazioni imponibili dell'anno solare precedente.
- L'IVA viene pagata in due rate (una a luglio e una a dicembre). L'eventuale saldo viene versato al momento del conguaglio successivo alla dichiarazione annuale.
Chi è interessato dal regime IVA semplificato?
Le imprese con un fatturato annuo, IVA esclusa, compreso tra :
- 85.800 e 818.000 euro per le attività di acquisto/vendita e di fornitura di vitto e alloggio,
- 34.400 e 247.000 euro per i servizi commerciali e le libere professioni.
Infine, per beneficiare di questo regime, l' importo annuale dell' IVA deve rimanere inferiore a 15.000 euro.
Regime IVA standard
Cosa significa?
In questo regime, l'IVA viene dichiarata e pagata ogni mese.
Chi è interessato dal regime IVA standard?
Le aziende con un fatturato annuo, IVA esclusa, superiore a :
- 818.000 per le attività di acquisto/vendita e la fornitura di alloggio e cibo,
- 247.000 per i servizi commerciali e le libere professioni.
Questo vale anche per le aziende il cui importo annuale dell'IVA supera i 15.000 euro.
Articolo tradotto dal francese