Come funziona la contabilità fiscale nelle aziende?

Ogni azienda, nello svolgimento della propria attività economica, è tenuta a rispettare le disposizioni di legge sulla contabilità fiscale definite dal Paese in cui ha sede.

Esistono diversi tipi di contabilità ed è attraverso la contabilità fiscale che le aziende sono in grado di generare i rapporti finanziari inerenti alla loro attività. È sulla base di questi rapporti che l'autorità competente determinerà successivamente gli obblighi fiscali dell' azienda.

Vediamo più da vicino in cosa consiste questo ramo della contabilità, quali sono le sue finalità e le sue caratteristiche principali.

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Cos'è la contabilità fiscale e chi la utilizza?

Contabilità fiscale: definizione e finalità

Il termine contabilità fiscale si riferisce a tutto ciò che riguarda il sistema fiscale e le autorità tributarie.

In questo senso, la contabilità fiscale consiste nella registrazione delle operazioni finanziarie di un'entità, con l'obiettivo di consentirle di presentare le dichiarazioni corrispondenti che porteranno al calcolo delle imposte dovute. Il punto di partenza è la normativa fiscale stabilita dalla legge di ciascun Paese.

In Spagna, le imposte pagate dalle imprese possono essere classificate come segue:

• Dirette: Quelle che si applicano direttamente al contribuente, su una manifestazione diretta o immediata di capacità economica, come i beni. Questo tipo di imposta comprende
  • Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF).
  • Imposta sul reddito delle società.
• Imposte indirette: Quelle che si applicano su una manifestazione indiretta della capacità economica, come il consumo. L'imposta più comune di questo tipo è:
  • Imposta sul valore aggiunto (IVA).

In Spagna, le imposte vengono riscosse dall' Agenzia Tributaria (Agencia Tributaria). Quindi, mentre le aziende sono obbligate a rispettare le norme fiscali per presentare la dichiarazione dei redditi, gli ispettori fiscali sono responsabili dell'elaborazione di queste dichiarazioni per determinare l'imposta che dovranno pagare.

Cosa fa il commercialista?

Il ruolo del commercialista è quello di fornire servizi di consulenza alle aziende o ai privati sul pagamento delle imposte. A tal fine, il commercialista che fornisce consulenza a un'azienda deve:

• conoscere ed esaminare i libri contabili e il bilancio,
• eseguire controlli contabili
• calcolare e registrare le transazioni per la dichiarazione dei redditi e per il pagamento delle imposte (IVA e imposta sulle società)
• generare report con i relativi schemi di dichiarazione dei redditi,
• definire strategie per valutare una possibile diminuzione dei pagamenti fiscali, sfruttando le proprie conoscenze nel settore.

Contabilità fiscale: caratteristiche

A seconda del tipo di contabilità di cui si parla, si prenderanno in considerazione aspetti, procedure e risultati diversi. Gli aspetti più caratteristici della contabilità fiscale possono essere riassunti come segue:

• Essendo la contabilità di per sé un obbligo legale, è frequente che le azioni del reparto contabile o del professionista contabile dell'azienda siano allineate con quelle del reparto legale. Gli aggiornamenti delle normative fiscali e la loro regolamentazione, ad esempio, sono questioni che un'azienda deve seguire da vicino e non trascurare.
• È obbligatorio in quanto è necessario che l'imprenditore o il lavoratore autonomo basi le proprie procedure sulle linee guida e sulle procedure stabilite dalla Pubblica Amministrazione. Questo garantisce che non incorrano in gravi scorrettezze che potrebbero portare a una sanzione.
• Sempre nello spirito di rispettare un quadro normativo comune (dichiarazione dei redditi), ogni Paese determina le proprie disposizioni fiscali e il regime fiscale a cui le imprese devono attenersi. Definiscono inoltre l'autorità competente per garantire la conformità.

Ad esempio, in Spagna agisce l'Agencia Tributaria:

• Il sistema di amministrazione fiscale in Messico,
• La Direzione delle imposte e delle dogane nazionali in Colombia,
• l'Amministrazione fiscale generale in Argentina.

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Differenze con la contabilità finanziaria

La contabilità finanziaria registra e classifica le transazioni o le operazioni quotidiane di un'azienda, al fine di consolidarne il bilancio. Questo documento, che è interno, è importante in quanto fonte di informazioni preziose per i terzi.

Tra gli obiettivi della contabilità finanziaria vi sono:

• Tenere informati investitori, alleati strategici, partner e azionisti sull'andamento dell'azienda.
• La possibilità di dimostrare l'interesse a investire nell'azienda in caso di necessità di investimenti futuri.
• Dimostrare la solidità finanziaria di fronte alle banche per eventuali prestiti e di fronte a gare pubbliche (offerte pubbliche), ecc.

In base a quanto detto, si può affermare che, sebbene entrambi i tipi di contabilità registrino e controllino le transazioni dell'azienda, la contabilità finanziaria si occupa di aspetti più globali, mentre la contabilità fiscale si concentra sugli adempimenti fiscali.

La contabilità fiscale si concentra sugli adempimenti fiscali.

Una somiglianza tra i due tipi di contabilità, tuttavia, può sorgere quando, per motivi legali, la rendicontazione fiscale deve essere effettuata per un determinato periodo (anno fiscale), come nel caso della rendicontazione finanziaria.

Per garantire la corretta dichiarazione dei redditi, la veridicità dei dati e il rispetto delle normative vigenti, molte aziende scelgono di affidarsi a un software di contabilità.

Il vantaggio di uno strumento di questo tipo è che tiene conto degli aggiornamenti legislativi, per adattare le sue funzionalità e offrire un servizio e un'assistenza adeguati in ogni momento. In questo modo, il management può dedicarsi completamente alla gestione dell'azienda e non preoccuparsi dell'adempimento dei propri obblighi.