Come leggere il mio bilancio e gli indicatori finanziari principali

Il vostro commercialista vi ha inviato il bilancio. Ma con tutte le diverse voci contabili, per i non addetti ai lavori è difficile orientarsi. Spesso considerata uno strumento per "specialisti", la lettura dei documenti contabili può spaventare molti imprenditori, ma è essenziale.

Ecco alcuni punti chiave per aiutarvi a leggere, capire e interpretare il vostro bilancio.

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Il bilancio, i punti chiave

Che cos'è un bilancio?

Per definizione, il bilancio è una sintesi delle attività e delle passività di un'azienda in un determinato momento. Si tratta quindi di un'istantanea in un determinato momento.

Questo documento finanziario è una delle componenti del bilancio annuale. Viene redatto alla fine dell'esercizio e/o in occasione di un bilancio intermedio.

Si compone di due parti che riflettono il valore finanziario dell'azienda:

• attività, ossia ciò che l'azienda possiede,
• passività: ciò che l'azienda deve.

È sempre in equilibrio, cioè il totale delle attività è uguale al totale delle passività.

Il bilancio è obbligatorio per legge per tutte le società che operano secondo il "régime réel".

Fornisce un quadro chiaro della salute finanziaria dell'azienda e consente di determinarne la solvibilità. È un vero e proprio strumento per aiutarvi a prendere decisioni strategiche.

Da cosa è composto il bilancio?

Presentato sotto forma di tabella, il bilancio si legge dall'alto verso il basso. Prima di leggere ogni riga in dettaglio, è importante ricordare i diversi segmenti del bilancio.

Le colonne sono due, con le attività a sinistra e le passività a destra. L'attivo del bilancio comprende le immobilizzazioni, che corrispondono ai beni destinati a durare nel tempo, e l' attivo corrente, che comprende le scorte e i prodotti in corso di lavorazione, i crediti, la liquidità, ecc.

Nel passivo si trovano il patrimonio netto, che comprende il capitale sociale, le riserve e gli utili, e le passività correnti , che comprendono i debiti finanziari, fiscali, previdenziali, verso i fornitori, ecc.

Esempio - Note di lettura

La somma degli impieghi deve sempre essere uguale alla somma delle risorse.
Gli utili rappresentano un debito nei confronti dei soci.

Rapporti e indicatori finanziari per la gestione dell'azienda

Dalla lettura del bilancio, è possibile analizzare i risultati attraverso indicatori finanziari che aiutano a gestire l'azienda. In questa sede esaminiamo due importanti indicatori finanziari: il fabbisogno di capitale circolante (WCR) e il capitale circolante (WC).

Il fabbisogno di capitale circolante: perché calcolarlo?

Il fabbisogno di capitale circolante, o WCR, corrisponde alle risorse di cui l'azienda ha bisogno per operare e rappresenta la mancanza di liquidità derivante dall'attività corrente dell'azienda (operazioni).

Il metodo di calcolo è il seguente: WCR = attività correnti (scorte + crediti commerciali) - passività correnti (debiti commerciali, fiscali e previdenziali).

Viene presentato in giorni di vendite: WCR/Vendite x 360

Ci sono 3 possibili scenari:

• Il WCR è positivo : gli impieghi superano le risorse. L'azienda deve finanziare il proprio fabbisogno a breve termine utilizzando il capitale circolante o risorse finanziarie aggiuntive.
  
• Il WCR è pari a zero: gli impieghi sono pari alle risorse. L'azienda non ha esigenze operative da finanziare, poiché le sue passività correnti sono sufficienti a finanziare le sue attività correnti.
  
• Il WCR è negativo: gli impieghi sono inferiori alle risorse. L'azienda genera un flusso di cassa positivo. Questo è il caso in particolare delle aziende che pagano i loro fornitori in tempo (30, 60, 90 giorni), che hanno poche scorte e i cui clienti pagano in contanti. L'azienda non ha quindi bisogno di utilizzare il proprio capitale circolante per finanziare eventuali esigenze a breve termine.

A cosa serve il capitale circolante?

Il capitale circolante (WC) è definito come l 'eccedenza del capitale stabile (patrimonio netto + capitale preso a prestito a medio e lungo termine) rispetto agli impieghi permanenti (immobilizzazioni).

Si tratta di una risorsa sostenibile messa a disposizione dell'azienda dai suoi azionisti e partner finanziari, che le consente di finanziare il capitale circolante.

Il flusso di cassa è quindi la differenza tra WCR e WCR. Se il capitale circolante è inferiore al fabbisogno di capitale circolante, il flusso di cassa è negativo.

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Affidatevi alla competenza di un professionista

Ora avete tutte le informazioni necessarie per comprendere e interpretare il vostro bilancio.

Saper leggere un bilancio è importante, ma la cosa più importante è essere in grado di analizzarlo per prendere le decisioni giuste.

Mathieu Chauveau, CEO de Ça Compte Pour Moi, l’expert-comptable en ligne.

Potete redigere da soli il bilancio della vostra azienda, ma questo compito complesso richiede molto rigore. Se volete sviluppare la vostra attività in tutta tranquillità e assicurarvi che i vostri obblighi fiscali siano rispettati, il supporto di un commercialista è altamente raccomandato. Vero e proprio garante, questo professionista è il partner privilegiato dell'imprenditore, in grado di fornire supporto e consulenza dalla fase di avviamento fino alla gestione aziendale.

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