Guida al conferimento delega fatturazione elettronica

L’introduzione della fatturazione elettronica ha comportato diversi vantaggi per gli aderenti. Tra questi compare anche la possibilità di delegare alcuni servizi a dei soggetti terzi, che agiscono da intermediari.

Il conferimento della delega della fattura elettronica deve essere richiesta tramite uno specifico iter previsto dalle normative e consente una revoca in ogni momento.

Se ti stai chiedendo come fare per richiedere l’attivazione della delega di fatturazione elettronica, sei capitato nel posto giusto! Vediamo insieme quali sono le caratteristiche della delega alla fatturazione elettronica, quali sono i servizi che possono essere delegati agli intermediari abilitati e come fare per conferire la delega.

Cos’è una delega di fatturazione elettronica

Con delega di fatturazione elettronica si intende il conferimento del permesso ad utilizzare il servizio di fatturazione dell’Agenzia delle Entrate e a consultare il Cassetto Fiscale di un contribuente obbligato concesso ad un soggetto terzo.

A seguito dell’introduzione del sistema di fatturazione elettronica, infatti, è stato aggiunto dall’Agenzia delle Entrate ed è tuttora disponibile un portale apposito sul sito di questo ente, denominato “Fatture e corrispettivi”. Qui possono essere registrate le fatture inviate e ricevute. Il portale si presenta come uno strumento di gestione delle fatture che, tra le altre cose, consente anche di visualizzare i dati relativi al contribuente.

Al portale possono accedere:

• Il contribuente;
• Un soggetto delegato.

Come si attiva una delega alle agenzia delle entrate?

Il conferimento della delega alla fatturazione elettronica può avvenire:

• Per via diretta:
• Per via indiretta: il contribuente consegna il modello sottoscritto all’intermediario abilitato. Quest’ultimo, quindi, trasmetterà il documento tramite il sistema Entratel insieme agli “elementi di riscontro” contenuti nel Mod, quali:

💡L’IVA dev’essere relativa all’anno precedente a quello di conferimento della delega.

☝ In caso di assenza di tali “elementi di riscontro”, i soggetti possono trasmettere un apposito file tramite PEC alla Dre competente.

In questo caso l’invio può essere massivo o puntuale, ovvero:

• Invio puntuale → invio di ciascuna singola delega;
• Invio massivo → invio di una pluralità di deleghe.

L’accesso al soggetto delegato ai servizi, tuttavia, può essere soggetto a diverse limitazioni. Il conferimento della delega può essere, infatti:

• Totale: tutti i servizi offerti dal portale sono messi a disposizione del delegato. In questo caso, gli intermediari abilitati possono essere solo quelli citati nell’articolo 3 c. 3 del DPR 322/98, tra i quali:
• Parziale: sono messi a disposizione dell’intermediario abilitato solo alcuni servizi offerti dal portale dell’Agenzia delle Entrate.

I servizi delegabili sono i seguenti:

• Consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche o dei loro duplicati informatici.
• Consultazione delle comunicazioni dei prospetti di liquidazione della dichiarazione iva trimestrale del contribuente delegante.
• Consultazione dei dati Iva relativi alle fatture emesse e/o ricevute dal delegante. Di questi fanno parte anche i dati trasmessi dai clienti e/o dai fornitori in ambito di operazioni commerciali.
• Confronto degli “elementi di riscontro” comunicati nei prospetti di liquidazione Iva trimestrale e nei dati effettivi risultanti dalle fatture emesse e/o ricevute dal soggetto delegante.
• Memorizzazione e/o trasmissione telematica dei corrispettivi e importi relativi per conto del delegante.
• Consultazione delle notifiche e delle ricevute di ricezione e/o di conferma di trasmissione delle fatture elettroniche, così come dei dati relativi alle fatture transfrontaliere per conto del soggetto delegante;
• Consultazione delle notifiche dei dati rilevanti ai fini Iva e delle comunicazioni dei prospetti di liquidazione Iva periodica.
• Consultazione dei dati rilevanti ai fini Dichiarazione iva
• Registrazione dell’indirizzo telematico e generazione del QR code.
• La fatturazione elettronica in generale.
• Conservazione delle fatture elettroniche → servizio delegabile anche a soggetti diversi dagli intermediari abilitati;
• Accreditamento e censimento dispositivi → servizio delegabile anche a soggetti diversi dagli intermediari abilitati.

Come presentare delega fatturazione elettronica?

Di base, le domande di deleghe utilizzo vanno effettuate compilando e trasmettendo l’apposito modulo scaricabile dal sito internet dell’Agenzia delle Entrate.

👀 Le modalità di conferimento o revoca delle sono state fissate con il Provvedimento del 29 luglio 2013.

In particolare l'Agenzia delle Entrate stabilisce che:

4.1 Il modulo di cui al punto 2.1 può essere presentato, dal delegante o dal soggetto cui è stata conferita apposita procura speciale compilando la specifica sezione del modulo stesso, presso un qualsiasi ufficio territoriale dell’Agenzia delle entrate.
4.2 Il delegante può conferire o revocare le deleghe ai servizi di Fatturazione elettronica attraverso le specifiche funzionalità rese disponibili nella propria area riservata.
4.3 Il modulo di cui al punto 2.1 può essere consegnato all’intermediario delegato, che provvede ad inviare all’Agenzia delle entrate i dati essenziali ai fini dell’attivazione delle deleghe/revoche che gli sono state conferite. Tali dati sono trasmessi:
entro 90 giorni dalla data di sottoscrizione del modulo, per le richieste di conferimento delega;
entro 2 giorni lavorativi dalla data di sottoscrizione del modulo, per le richieste di revoca di deleghe già conferite;
4.4 Per l’attivazione delle deleghe conferite con le modalità di cui al punto 4.3, l’intermediario delegato utilizza un servizio di invio “massivo” o, in alternativa, una funzionalità web di invio “puntuale” resa disponibile nella propria area
4.5 Per la revoca di deleghe già conferite effettuata con le modalità di cui al punto 4.3, l’intermediario delegato utilizza una funzionalità web di invio “puntuale” resa disponibile nella propria area

Agenzia delle Entrate

Come compilare conferimento delega fatturazione elettronica?

Per rendere effettiva la delega, dunque, è necessario inoltrare la richiesta tramite la compilazione di un modulo.

Il modello per la delega era stato inizialmente approvato tramite il Provvedimento del 13 giugno 2018. Successivamente, tramite il Provvedimento del 5 novembre 2018, l’Agenzia delle Entrate ha introdotto un nuovo modello, dal titolo “Conferimento e Revoca della delega per la consultazione del cassetto fiscale” .

La durata di ciascuna delega è al massimo di:

• 2 soggetti intermediari;
• Per non più di 2 anni.

Dati essenziali

Di seguito riportiamo le informazioni fornite nel modulo e i dati essenziali da inserire.

• Informativa sul trattamento dei dati personali;
• Sezione relativa ai:
• Sezione per l’indicazione dei: dati del soggetto eventualmente incaricato della presentazione del modulo presso gli uffici dell’Agenzia delle Entrate;
• Sezione per la firma del delegante;
• Descrizione dei servizi delegabili.

☝ Tramite questo modulo è concessa l’approvazione del conferimento o della revoca delle deleghe anche all’utilizzo del Cassetto fiscale delegato.

👀 Il nuovo modulo introdotto con il Provvedimento del 13 giugno 2018 ha introdotto le seguenti sezioni sopra menzionate:

1. Dati del soggetto delegante;
2. Dichiarazione di atto notorio per gli intermediari che affermi che essi possono autenticare la firma del soggetto delegante

Comunicazione via pec dei dati delle deleghe

Attenzione se siete abituati a inviare i documenti tramite PEC; Infatti, questo canale era considerato valido solo per la fase introduttiva della procedura. A partire dal 31 maggio 2019 la comunicazione tramite PEC .

Come rinnovare la delega per la fatturazione elettronica?

Il rinnovo di una delega per la fatturazione elettronica non avviene automaticamente: bisogna, invece, ripetere la procedura di richiesta di conferimento tramite compilazione e presentazione del modulo precedentemente descritto.

Approvazione del modulo per il conferimento e revoca delle deleghe

Approvazione del modulo di conferimento o revoca delle deleghe:

• Per le richieste di conferimento delega: entro 90 giorni dalla data di sottoscrizione del modulo;
• Per le richieste di revoca delega: entro 2 giorni lavorativi dalla data di sottoscrizione del modulo;

Come conservare modulo conferimento delega

Come abbiamo spesso visto per altri documenti contabili, la conservazione diventa un fattore cruciale per proteggersi a livello legale. Cosa dice quindi l'agenzia delle entrate in merito alla conservazione della copia delle deleghe cartacee?

7.1. Gli intermediari delegati e i soggetti che hanno trasmesso i moduli di delega di cui al punto 2.1. con le modalità di cui al punto 4.8, conservano i moduli acquisiti, unitamente alle copie dei documenti di identità dei deleganti, e individuano uno o più responsabili per la gestione dei suddetti moduli. I moduli acquisiti direttamente in formato elettronico sono conservati nel rispetto delle regole tecniche e delle linee guida di cui al decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82.

7.2. I moduli acquisiti sono numerati e annotati, giornalmente, in un apposito registro cronologico, con indicazione dei seguenti dati:

numero progressivo e data della delega/revoca;

codice fiscale e dati anagrafici/denominazione del contribuente delegante;

estremi del documento di identità del sottoscrittore della delega/revoca.

7.3. L’Agenzia delle entrate effettua controlli sui moduli acquisiti anche presso le sedi degli intermediari. Qualora fossero riscontrate irregolarità nella gestione delle deleghe/revoche si procede, tra l’altro, alla revoca di cui all’articolo 8, comma 1, primo periodo, del decreto dirigenziale 31 luglio 1998. Restano ferme la responsabilità civile e l’applicazione delle eventuali sanzioni

Agenzia delle Entrate

Attenzione quindi a non tralasciare, quindi, nessun documento d'identità e conservare correttamente i documenti con la giusta numerazione.

Come funziona la delega al cassetto fiscale fattura elettronica?

In questo caso si tratta di conferire al proprio intermediario finanziario, ad esempio il commercialista, la possibilità di consultare e aggiornare tutte le informazioni contenute nel cassetto fiscale del contribuente come ad esempio i versamenti all'Erario. Per il conferimento della delega, si può utilizzare lo stesso modulo previsto per le deleghe di fatturazione elettronica.

Proroga prevista per le deleghe 2021

A causa delle limitazioni agli spostamenti introdotte nel 2020, spesso è sorto il problema di acquisire il modulo di delega con la firma originale del contribuente. Per questo motivo, è stata inoltrata una richiesta di una proroga alla validità delle deleghe, invece che ripresentazione della domanda di conferimento.

La richiesta è stata accolta con il Provvedimento dell’11 dicembre 2020. Quest’ultima deliberazione ha disposto una proroga di un anno del periodo di validità delle deleghe per i soli servizi di fatturazione elettronica al fine dell’uso dei servizi dei portali telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Dunque, la scadenza per le deleghe è stata spostata al periodo compreso tra il 15 dicembre 2020 e il 31 gennaio 2021. La proroga è, stata, quindi, estesa fino a coprire tutto il 2021.