Che cos'è la contabilità finanziaria in azienda e a cosa serve?
La contabilità finanziaria aziendale è uno dei tipi di contabilità più comuni.
Questo tipo di contabilità si concentra sulla raccolta, la classificazione e la registrazione dei movimenti contabili di un'azienda.
In questo articolo vi illustreremo tutti i dettagli di cui dovete tenere conto per tenere aggiornati i vostri esercizi di contabilità: quali sono le sue caratteristiche principali, il suo scopo e la sua importanza, e i suoi aspetti legali.
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Cos'è la contabilità finanziaria nelle aziende?
La contabilità finanziaria, nota anche come contabilità esterna o contabilità generale, è un ramo della contabilità che si occupa della gestione e del controllo delle operazioni monetarie di un'azienda in un determinato periodo.
Consente a un'azienda di tenere traccia di tutte le sue transazioni finanziarie (entrate e uscite) e di analizzare l'evoluzione delle sue attività e passività redigendo i conti annuali.
La contabilità finanziaria e le sue caratteristiche
In termini generali, la contabilità finanziaria deve essere
- Sistematica, sempre regolata dalla stessa metodologia che facilita il confronto tra diversi periodi contabili.
- Cronologica, basata su periodi specifici e concreti.
- Costante, per controllare tutti i movimenti senza interruzioni.
- Storico, che permette di valutare l'evoluzione economica dell'azienda.
- Comprensibile, governato dal linguaggio comune in ambito finanziario.
- Specifico, fonte di informazioni specifiche, rilevanti e interessanti.
- Regolato da regole, standard e principi contabili prestabiliti.
- Veritiera, contiene informazioni affidabili e corrispondenti alla realtà.
Contabilità finanziaria e contabilità analitica
In generale, all'interno della contabilità aziendale troviamo:
- la contabilità finanziaria (esterna)
- la contabilità analitica o dei costi (interna).
Sebbene abbiano scopi e qualità diverse, entrambe sono importanti e si completano a vicenda.
Confrontiamo alcune delle loro particolarità:
| Contabilità finanziaria | Contabilità dei costi | |
| Obbligatorio | Sì. | No, non è obbligatorio. |
| Regolamento | Sì; prevista dal Piano generale di contabilità e dal Codice commerciale. | No; progettato in base alle esigenze di ciascuna azienda. |
| Intenzione | Fornire informazioni a terzi. | Essere utile per il processo decisionale. |
| Utile per | Direzione aziendale, pubblica amministrazione (autorità fiscali e previdenziali), investitori, azionisti, ecc. | Direzione aziendale. |
A cosa serve la contabilità finanziaria?
Lo scopo principale della contabilità finanziaria è quello di fornire informazioni concrete, accurate e aggiornate sull'economia di un'azienda. Più in dettaglio, cerca di conoscere
- La situazione economica e finanziaria in cui si trova un'azienda,
- le operazioni e i flussi di cassa che fanno parte della sua attività finanziaria.
💡 In termini generali, per "situazione economica" intendiamo i guadagni (entrate) e le perdite (uscite) di un'organizzazione. Per "posizione finanziaria", invece, si intendono le fonti di finanziamento di un'azienda (fondi propri o fondi presi in prestito).
Allo stesso tempo, l'idea è che tutte queste informazioni siano utili:
- All'interno: per facilitare il processo decisionale e la pianificazione di nuove strategie da parte di proprietari, manager e azionisti.
- All'esterno: per consentire ai potenziali investitori di valutare la situazione dell'azienda.
Aspetti legali della contabilità finanziaria
La contabilità finanziaria deve essere conforme a diversi standard locali o internazionali prestabiliti. A questo proposito, è interessante conoscere l'esistenza di:
- GAAP ( Generally Accepted Accounting Principles), i principi contabili generalmente accettati.
- IFRS ( International Financial Reporting Standards), gli International Financial Reporting Standards adottati dall'Unione Europea.
In Spagna, il Piano di Contabilità Generale (PGC), o Nuovo Piano di Contabilità Generale dal suo ultimo aggiornamento, è il documento che regola le attività contabili delle imprese.
Nella sua ultima revisione, è stato approvato:
- Real Decreto 1514/2007, con l'obiettivo di adeguarsi agli IFRS.
- Regio Decreto 1515/2007, specifico per le PMI.
Il Piano contabile generale è stato redatto per la prima volta nel 1973 e rivisto per l'ultima volta nel 2007.
Chi deve farlo?
Secondo l'Agenzia delle Entrate:
La Legge stabilisce per gli imprenditori, a prescindere dalla loro forma, individuale o societaria, l'obbligo di tenere una contabilità conforme alle disposizioni del Codice di Commercio o alle disposizioni delle norme da cui sono disciplinati.
Da parte sua, il Codice di Commercio stabilisce quanto segue come obbligatorio:
- Il libro giornale, che registra costantemente le operazioni economiche di un'azienda.
- Il libro degli inventari e i conti annuali, che comprendono la prima situazione contabile e la sua evoluzione registrata periodicamente in termini di attività, passività e patrimonio netto.
I bilanci obbligatori in Spagna
Il bilancio annuale di un'azienda è composto da diversi rendiconti finanziari. In Spagna, gli imprenditori sono obbligati a redigere
- lo Stato patrimoniale
- il Conto economico ( o Cuenta de Pérdidas y Ganancias),
- il prospetto delle variazioni del patrimonio netto
- il Rendiconto finanziario,
- la nota integrativa al bilancio d'esercizio.
I conti annuali devono essere pubblicati nel Registro Mercantile, accessibile al pubblico.
Quando va fatto?
È consigliabile redigere il bilancio su base trimestrale, anche se c'è chi lo redige annualmente o in base alle esigenze dell'azienda.
A cosa serve la contabilità finanziaria?
Come abbiamo visto in precedenza, lo scopo della contabilità finanziaria è quello di raccogliere tutti i movimenti economici di un'azienda per poter poi redigere i bilanci annuali e presentarli ai diversi interlocutori.
La sua importanza può essere differenziata in base ai diversi destinatari.
La contabilità finanziaria per manager e proprietari
La contabilità finanziaria è un'arma molto potente per i proprietari, gli amministratori e gli azionisti in quanto serve, tra le altre cose, a:
- conoscere la situazione e lo sviluppo finanziario ed economico dell'azienda,
- essere consapevoli della salute finanziaria dell'azienda,
- prendere decisioni solide e sicure basate su prove comprovate.
Contabilità finanziaria per la Pubblica Amministrazione
Per la Pubblica Amministrazione (Tesoro e Previdenza Sociale), il bilancio fornito da questo tipo di contabilità consente di verificare la sana attività economica di un'entità, nonché di calcolare le imposte che l'azienda dovrà pagare in base alle sue caratteristiche.
Contabilità finanziaria per investitori e creditori
L'importanza della contabilità finanziaria per i terzi si basa sulle informazioni che fornisce sull'azienda. Tali informazioni, chiare e trasparenti, aiutano a comprendere la solvibilità finanziaria di un'azienda e a valutare se è opportuno investire in essa. Se si vuole fare trading, si vuole prima analizzare.
Pertanto, al di là della sua obbligatorietà prevista dalla legge, la contabilità finanziaria della vostra azienda dovrebbe far parte della vostra strategia aziendale, in quanto è un potente strumento ad uso interno.
Come fare la contabilità finanziaria per la vostra azienda?
A prescindere dalle dimensioni dell'azienda, la gestione finanziaria è un'attività che richiede molto tempo e impegno. Inoltre, spesso può essere poco attraente da svolgere.
Per questo motivo esistono diversi alleati che automatizzano le attività e permettono di lavorare in modo più efficiente: i software di contabilità.
L'acquisto di un sistema, sia esso on-premise o ospitato nel cloud, vi consentirà di:
- lavorare ai processi contabili in modo più semplice ed efficiente,
- evitare gli errori più comuni
- mantenere le informazioni aggiornate senza troppi sforzi,
- automatizzare alcuni processi,
- accedere rapidamente allo storico delle operazioni.
E questi sono solo alcuni dei vantaggi! Allettante, non è vero?
Articolo tradotto dallo spagnolo