Conto economico e stato patrimoniale: La differenza fondamentale
Lo stato patrimoniale e il conto economico sono bilanci che i vostri soci o il vostro banchiere vi chiederanno regolarmente per valutare lo stato di salute della vostra azienda. Inoltre, la redazione dello stato patrimoniale e del conto economico è obbligatoria per la maggior parte delle imprese.
Avete mai confuso questi due termini? In effetti, nel linguaggio quotidiano, questi due bilanci vengono spesso chiamati uno al posto dell'altro. In questo articolo vi spiegheremo tutte le informazioni che dovete ricordare per capire la differenza tra uno stato patrimoniale e un conto economico.
Prima di indicare le differenze tra questi due prospetti, è importante comprenderne le definizioni, lo scopo e le caratteristiche principali.
Scopriamole in questo articolo!
Che cos'è lo stato patrimoniale?
Definizione
Un bilancio contabile comprende le attività (ciò che è di proprietà di un'azienda) e le passività (ciò che un'azienda ha come risorsa).
Il bilancio fa parte del bilancio di un'azienda allo stesso modo del conto economico e delle appendici. Il bilancio è spesso paragonato a una fotografia delle attività di un'azienda alla fine di un esercizio o a date intermedie.
Questo rendiconto è utilizzato principalmente da terzi (banche, clienti, azionisti, amministrazioni, investitori...) per conoscere il valore reddituale dell'azienda e per garantirne la solvibilità.
Questo rendiconto viene utilizzato anche per determinare il reddito imponibile e può essere preparato da manager e investitori per fornire analisi interne. Per garantire la trasparenza e la veridicità dei bilanci, questo rendiconto deve essere generalmente certificato da un revisore contabile.
Il bilancio della vostra azienda cambia ogni giorno, così come il vostro patrimonio privato. Ad esempio, volete acquistare un nuovo computer o un nuovo prodotto? Aumenterete le vostre attività, ma diminuirete il vostro flusso di cassa se le pagherete in contanti.
Al contrario, aumenterete le vostre passività se avete un debito con il vostro fornitore. Se acquistate una casa o un'auto come individuo, è la stessa cosa.
D'altra parte, se rimborsate un prestito o pagate i dividendi a un socio, ridurrete le vostre passività. Ma anche le attività dell'azienda si ridurranno, poiché si preleverà del denaro contante.
Il bilancio presenta quindi un equilibrio permanente tra attività e passività. Il totale dei debiti è quindi uguale al totale dei crediti.
Il bilancio è un passo necessario, che permette di analizzare la situazione finanziaria dell'azienda o le sue prospettive quando si tratta di un bilancio provvisorio incluso nel business plan di un creatore.
Caratteristiche principali
In generale, il bilancio si presenta come una tabella riassuntiva divisa in due parti: attività e passività.
Attività del bilancio
Le attività del bilancio si trovano a sinistra del prospetto. Le attività del bilancio rappresentano i mezzi di produzione dell'azienda e tutto ciò che essa possiede in un determinato momento. Ma questo rendiconto mostrerà anche la potenziale fatiscenza dei vostri strumenti di produzione e le vostre difficoltà a essere pagati dai clienti.
Le attività, che rappresentano tutto ciò che l'azienda possiede, comprendono:
- Immobilizzazioni: possono essere immobilizzazioni finanziarie (titoli azionari di altre imprese e tutto ciò che ad essi è collegato, come prestiti e crediti), immobilizzazioni materiali (attrezzature, edifici, ecc.) e immobilizzazioni immateriali (brevetti, software, costi di ricerca e di sviluppo, ecc.)
- Attività correnti: designano la liquidità, le scorte e i clienti.
Le passività del bilancio
Le passività, che rappresentano l'insieme dei debiti dell'azienda, comprendono:
- il capitale,
- il patrimonio netto,
- il risultato,
- le riserve,
- i debiti, che si suddividono in diverse voci: imposte, debiti sociali e spese di gestione.
Il passivo di questo bilancio mostrerà la struttura finanziaria della vostra azienda, ovvero se la vostra attività sta reggendo grazie ai risultati generati o grazie ai prestiti e agli scoperti delle banche e ai ritardi dei fornitori. Le attività e le passività del bilancio sono sempre in equilibrio.
| BILANCIO | |
| Attività (Utilizzo dei fondi) |
Passivo (Fonti di fondi) |
Cosa possiedel'azienda:
|
Cosa devel'azienda:
|
Che cos'è il conto economico?
Definizione
Il conto economico è il filmato dell'attività dell'azienda. Il conto economico è il rendiconto finanziario che vi permetterà di capire se la vostra azienda sta generando un profitto o una perdita.
A differenza del bilancio, che è una fotografia ad una certa data, il conto economico è dinamico perché traccia le entrate/risorse e tutti gli oneri/spese dell'azienda tra due date.
L' utile netto dell'anno è la differenza tra le spese e le entrate. Questo reddito netto rappresenta la somma del reddito operativo (relativo all'attività corrente dell'azienda), del reddito finanziario (che deriva dalle operazioni finanziarie dell'azienda), del reddito eccezionale (che non deriva dalla normale attività dell'azienda), meno le imposte sul reddito e la partecipazione dei dipendenti.
Se il saldo è a credito, si tratta di un profitto. Se il saldo è negativo, si tratta di una perdita. Questo rendiconto finanziario è utile soprattutto per vedere come l'azienda ha guadagnato entrate e come è cresciuta di anno in anno.
Per le associazioni si parla di avanzo (se le entrate sono superiori alle uscite) o di disavanzo. Il più delle volte il conto economico viene redatto dal primo giorno dell'esercizio alla chiusura dell'esercizio stesso. Tuttavia, è possibile redigere un rendiconto intermedio nel corso dell'anno. È anche possibile redigere un conto economico provvisorio per gli anni successivi.
Caratteristiche principali
Il conto economico comprende:
- Spese: comprendono le spese di gestione, le spese per il personale, le imposte e le tasse, i debiti verso i fornitori, le spese per forniture o subappalti, le spese per i dipendenti, ecc. Vale a dire, tutte le spese che la vostra azienda deve affrontare;
- reddito: comprende il reddito operativo, il fatturato, il reddito finanziario e il reddito eccezionale. Possiamo dire che è la risorsa di denaro dell'azienda.
| IL CONTO ECONOMICO | |
| Ricavi | Le spese |
Comprende ciò che l'azienda deve pagare:
|
Include ciò che l'azienda guadagna:
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Qual è la differenza tra il conto economico e lo stato patrimoniale?
Utilizzo
Il bilancio corrisponde alla salute finanziaria dell'azienda in un determinato momento. Si tratta di un rendiconto finanziario che è spesso interessante per i banchieri al momento dell'accensione di un prestito, ad esempio per verificare la stabilità finanziaria dell'azienda.
Il conto economico , invece, serve a calcolare il reddito netto dell'azienda. Questo rendiconto finanziario viene quindi utilizzato per sapere se un'azienda si arricchisce o si impoverisce nel corso degli anni.
Composizioni
Anche la composizione di questi due bilanci è diversa.
Il bilancio comprende 2 parti: Attività e passività
- Attività: Immobilizzazioni e attività correnti
- Passivo: capitale, patrimonio netto, reddito, riserve, debiti.
Il conto economico comprende 2 parti: Ricavi e costi
Presentazione
Lo stato patrimoniale e il conto economico si differenziano anche nella presentazione:
- Nel caso dello stato patrimoniale, le passività sono a destra e le attività a sinistra della tabella.
- Il conto economico è un elenco di importi che vengono aggiunti o sottratti: le entrate sono all'inizio del conto e le spese sono in basso.
Funzionamento
Nello stato patrimoniale, la passività è uguale all'attività, mentre nel conto economico la differenza tra entrate e uscite è uguale al reddito o alla perdita dell'azienda.
Hanno qualcosa in comune?
Anche se questi bilanci sono diversi nella forma e non presentano l'analisi finanziaria dallo stesso punto di vista, lo stato patrimoniale e il conto economico parlano della stessa cosa: l'attività dell'azienda in un determinato periodo.
I banchieri o un commercialista possono verificare la solvibilità e la relazione finanziaria dell'azienda. Inoltre, entrambi i rendiconti sono sempre bilanciati.
Infine, questi bilanci vengono utilizzati insieme per la preparazione del bilancio annuale. Essi permetteranno al commercialista di determinare l' ammontare delle imposte sul reddito dovute.
In sintesi, sebbene lo stato patrimoniale e il conto economico abbiano un approccio diverso, questi due bilanci descrivono entrambi lo stato di salute della vostra azienda. È sulla base di un buon equilibrio di questi due bilanci che potrete basare i vostri piani finanziari per il futuro. Quindi, avere un buon conto economico è d'obbligo, ma con un bilancio sano è ancora meglio!
Articolo tradotto dall'inglese