L'importanza del prospetto del patrimonio netto per le aziende
L'importanza del prospetto del patrimonio netto risiede semplicemente nel fatto che consente alle aziende di vedere come hanno gestito le loro finanze trimestralmente o nell'arco di un anno contabile, dando loro anche l'opportunità di dimostrare se sono idonee a ricevere ulteriori investitori.
Possono vedere direttamente, sul loro bilancio, se i loro numeri sono sulla strada giusta.
Che cos'è un prospetto del patrimonio netto?
Il prospetto del patrimonio netto è un documento finanziario che rappresenta il valore e il patrimonio di un'azienda una volta che i debiti sono stati pagati e le passività sono state prese in carico. Poiché anche gli azionisti partecipano al successo di una società, rappresenta il successo dell'azienda e il loro. È il rendimento ricevuto dagli azionisti rispetto al denaro investito.
Inoltre, fornisce una rappresentazione visiva dell'andamento dell'azienda, delle variazioni intervenute in un periodo contabile e si trova in una sezione del bilancio. Naturalmente, non bisogna dimenticare che è essenziale fornire ulteriori informazioni se si presentano cambiamenti in altri conti del patrimonio netto.
Che cosa è incluso nel patrimonio netto?
Il patrimonio netto è composto da diversi elementi, tra cui:
Capitale sociale
Il capitale sociale è la somma di denaro investita in una società dagli azionisti per far crescere l'azienda. Può essere rappresentato da azioni o quote comuni o privilegiate.
Le azioni privilegiate, note anche come azioni privilegiate, sono le azioni che vengono pagate come dividendo agli azionisti. Essendo privilegiate, di solito significa che hanno un diritto di prelazione sui pagamenti, sui guadagni e sulle attività, cioè che sono al centro della scena, per essere pagate prima degli azionisti comuni in caso di liquidazione, pagando il capitale proprio. Lo svantaggio di questo tipo di azioni è che non hanno voce in capitolo nelle decisioni prese dalla società.
Le azioni ordinarie, pur partecipando maggiormente al processo decisionale, come ad esempio l'elezione del consiglio di amministrazione della società, vengono pagate dopo gli azionisti privilegiati, creditori in caso di liquidazione.
Utili a nuovo
Quando un azionista investe in una società, detiene una percentuale degli utili dell'azienda e ha diritto a ricevere i dividendi.
Gli utili non distribuiti sono quindi la somma di denaro guadagnata dalla società meno i dividendi dovuti agli investitori. Se il valore è alto, significa che le finanze dell'azienda sono sulla strada giusta e va calcolato come tale:
Utili iniziali portati a nuovo + Utili/perdite - Dividendi = Utili finali portati a nuovo
È riservato al reinvestimento, a fini di capitale, spese in conto capitale e debiti.
Utile netto
È il reddito lordo di un'azienda meno le spese e i costi, come il debito, le tasse, le spese operative e altro ancora. In poche parole, è il denaro che rimane dopo che le spese sono state sottratte dal profitto totale.
È possibile calcolarlo utilizzando questa formula:
Reddito netto = Entrate totali - Spese totali
Dividendi
Sono i fondi versati agli azionisti. Si tratta della somma di denaro pagata per ogni azione.
Esistono diversi tipi di dividendi:
- Dividendo in contanti: L'azionista viene pagato direttamente in contanti. Anche se, in alcuni casi, può avvenire tramite bonifico bancario.
- Dividendo in azioni: Gli investitori vengono pagati con azioni extra o quando vengono emesse nuove azioni.
- Programmi di reinvestimento dei dividendi (DRIP): Sono i dividendi che gli investitori scelgono di restituire o reinvestire all'azienda.
- Dividendi speciali: Invece di pagare trimestralmente o annualmente, il dividendo, non avendo necessità immediata, si accumula e viene pagato successivamente.
- Dividendi privilegiati (come già detto): vengono pagati agli azionisti senior, a differenza degli azionisti comuni, e sono per lo più fissi.
Perché è importante il prospetto del patrimonio netto?
In primo luogo, consente agli azionisti di vedere il successo di una società in cui hanno investito e di decidere se effettuare o meno ulteriori investimenti e il futuro andamento delle azioni.
Aiuta a:
- il processo decisionale finanziario: Permette ai proprietari di un'azienda di sapere quando e come o quanto denaro spendere, ad esempio, per prendere in prestito più denaro per l'espansione dell'azienda, per ridurre i costi o altro. E porta l'azienda a suscitare l'interesse degli investitori.
- Come viene gestita l'azienda: Gli azionisti possono vedere se il proprietario gestisce correttamente l'azienda. Se vedono che il patrimonio netto è diminuito, è la prova che qualcosa non va.
- Gestire i problemi finanziari: Sapere se si è in una posizione finanziaria tale da poter prendere qualsiasi decisione. È indispensabile sapere se avete bisogno di un prestito dalla banca, se dovete vendere la vostra azienda o se gli investitori devono proseguire il loro affare con voi.
Come si calcola il patrimonio netto?
Le attività rappresentano le passività correnti e non correnti.
Le passività rappresentano i debiti a breve e a lungo termine. A breve termine per i debiti che sono dovuti entro l'anno e a lungo termine per i debiti che possono essere pagati gradualmente.
Per calcolare il vostro patrimonio netto, dovete raccogliere il totale delle attività che possedete per il periodo contabile corrente nel bilancio, poi tenere conto dell'importo delle passività che avete acquisito e infine sottrarlo dalle attività.
Ecco che si ottiene il patrimonio netto.
Patrimonio netto = Totale attività - Totale passività
Esiste anche un'altra formula che può aiutare a calcolare il patrimonio netto, ed è la seguente:
Patrimonio netto = Capitale sociale + Utili a nuovo - Azioni proprie
Questa formula prende in considerazione il capitale versato per le azioni, sommato agli utili non distribuiti, meno le azioni proprie, che la società aveva precedentemente emesso, ma riacquistato.
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