Qual è lo scopo di un bilancio? La nostra migliore guida
Il bilancio è uno dei documenti contabili fondamentali che compongono il bilancio annuale dell'azienda. Il bilancio mostra il patrimonio dell'azienda in un determinato momento della sua esistenza (di solito alla fine dell'anno finanziario).
Più precisamente, comprende ciò che l'azienda possiede ( attività di bilancio) e ciò che l'azienda deve ( passività di bilancio). In definitiva, il bilancio riflette la politica finanziaria dell'azienda.
In questo articolo spiegheremo cos'è un bilancio, il suo scopo e i suoi elementi principali, oltre ad alcuni esempi di bilancio che vi aiuteranno a redigere un bilancio per la vostra azienda.
Che cos'è un bilancio?
Lo stato patrimoniale fa parte del bilancio che costituisce il rendiconto finanziario annuale della vostra azienda (insieme al conto economico). Il bilancio fornisce le informazioni sul patrimonio dell'azienda in un determinato momento, generalmente alla fine dell'esercizio, anche se la tabella può essere redatta in qualsiasi momento per dare un'occhiata a ciò che l'azienda possiede e a ciò che deve (i suoi crediti e i suoi debiti). Si dice che il bilancio è una " fotografia finanziaria dell'azienda in un determinato momento".
Il bilancio utilizza la forma di una tabella con due colonne:
- La colonna di sinistra comprende le attività dell'azienda (ciò che possiede);
- La colonna di destra include le passività dell'azienda (ciò che deve).
Gli elementi principali del bilancio
Come già detto, questo bilancio comprende due valori importanti:
Attività
Le voci dell' attivo (colonna di sinistra del bilancio) sono gli elementi che costituiscono il patrimonio dell'azienda.
Sono ordinate dall' alto verso il basso, dal punto più stabile a quello più liquido:
- Beni acquisiti per essere utilizzati in modo duraturo (comprende costruzioni, materiali, attività commerciali, licenze, software, ecc;)
- Le voci più liquide comprendono i beni che possono essere facilmente convertiti in denaro/contanti, come la liquidità varia (attività correnti).
Si noti che i beni finanziati tramite leasing non sono inclusi in questa voce perché sono "affittati" e non acquistati dall'azienda.
Passivo
Le passività (colonna di destra del bilancio) comprendono tutte le risorse di cui l'azienda dispone per finanziare le proprie attività.
- Patrimonio netto: comprende i fondi/denaro che l'imprenditore (o i soci) lascia a disposizione dell'azienda, in particolare i fondi dell'azienda o i contributi dell'operatore, aumentati dei risultati non raccolti da quest'ultimo o non distribuiti ai soci (investitori, azionisti, ...). Il patrimonio netto comprende 2 tipi: Valore contabile e Valore di mercato.
Il capitale proprio, in quanto risorsa stabile dell'azienda, consente di finanziare gli investimenti. Quanto maggiore è la quantità di capitale proprio di un'azienda, tanto più fornitori, clienti e potenziali investitori saranno rassicurati sulla longevità dell'azienda.Patrimonio netto = Attività - Passività
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Debiti aziendali: sono quelli verso i fornitori, ma anche verso lo Stato, il personale e le organizzazioni sociali.
- Debiti finanziari: sono le somme dovute alle organizzazioni creditizie che partecipano al finanziamento delle attività dell'azienda.
Il valore del capitale proprio rappresenta in realtà un debito per l'azienda, poiché verrà utilizzato per remunerare i soci (nel lungo periodo).
Scopo del bilancio
La lettura del bilancio permette di conoscere lo stato di salute finanziaria e la politica finanziaria dell'azienda.
Ad esempio, un livello molto elevato di scorte sul lato attivo del bilancio (in particolare rispetto ai dati medi del settore di attività in questione) può evidenziare una disfunzione gestionale (perché i prodotti non vengono venduti?), senza dimenticare che un magazzino tenuto troppo a lungo si svaluta nel tempo.
Un livello elevato di crediti commerciali nell'attivo di bilancio può evidenziare una carenza nel customer care dell'azienda (perché i clienti non pagano al momento della vendita?). Questo deficit deve essere compensato da un fondo rischi nel passivo del bilancio.
Alcuni indici di gestione finanziaria sono calcolati a partire dai dati del bilancio. Essi consentono al leader di conoscere lo stato della situazione finanziaria dell'azienda e di prendere quotidianamente decisioni aziendali informate.
- L'indice di indebitamento: indica il grado di dipendenza finanziaria dell'azienda dai suoi investitori
L'indice di indebitamento = debito finanziario / capitale proprio
- Capitale circolante: indica la disponibilità dell'azienda a coprire il ciclo operativo e gli investimenti finanziari a lungo termine.
Capitale circolante = (capitale proprio / capitale di terzi a medio e lungo termine) / capitale fisso = attività correnti - passività correnti -
Il fabbisogno di capitale circolante: mostra la liquidità necessaria per finanziare il ciclo aziendale e in particolare i disallineamenti dei flussi di cassa
WCR = (scorte + crediti commerciali) - debiti commerciali, fiscali e previdenziali
In altre parole, il bilancio serve come strumento strategico di analisi e gestione delle attività. Non solo è un obbligo annuale per la maggior parte delle aziende, ma vi sarà molto utile di fronte alle amministrazioni e alle banche per giustificare la solvibilità o le risorse di cassa della vostra azienda e la sua salute finanziaria, in particolare se volete contrarre un prestito.
Esempi di bilancio
Suggerimenti per valutare i risultati del bilancio
L'azienda deve costantemente assicurarsi che tutte le risorse di cassa a sua disposizione siano utilizzate al meglio nel rispetto di quanto segue:
- un'attività il cui possesso deve essere durevole e sicuro (ad esempio, le immobilizzazioni) sia investita da una fonte di denaro durevole (ad esempio, i prestiti),
- un'attività legata al ciclo economico è investita da risorse provenienti da questo stesso ciclo economico (es. credito ai fornitori).
In pratica, molto raramente si trova questo equilibrio perfetto e si osservano quindi le seguenti situazioni:
- I fondi durevoli superano i beni durevoli: Lo strumento di lavoro è adeguatamente finanziato. La situazione è sana e confortevole a priori.
- La liquidità stabile è inferiore ai beni stabili da finanziare: Il finanziamento dello strumento di lavoro non è stato correttamente compreso nell'importo o nella durata. Questa anomalia lascia una debolezza sull'azienda che dovrà essere corretta.
- Le risorse derivanti dallo sfruttamento sono superiori agli impieghi: L'azienda ha finanziamenti in eccesso. Questa situazione è frequente per le attività di servizi, dove i servizi venduti vengono incassati immediatamente mentre gli stipendi e gli oneri sociali vengono pagati a fine mese.
- Gli impieghi legati al ciclo economico superano la liquidità: C'è una necessità di finanziamento, chiamata fabbisogno di capitale circolante. Questo può derivare da un aumento anomalo della merce rispetto al fornitore dovuto, che suggerisce un rischio o sull'inventario fisico (furto, rottura, ecc.) o sulle condizioni di un accordo negoziato con i fornitori.
La differenza tra stato patrimoniale e conto economico: da non confondere!
Attenzione, non bisogna confondere lo stato patrimoniale (prospetto delle attività e della salute finanziaria dell'azienda in un determinato momento) con il conto economico o il rendiconto finanziario.
Lo stato patrimoniale mostra il risultato finanziario dell'azienda in un determinato periodo (di solito l'esercizio finanziario). Il conto economico mostra con maggiore precisione gli incassi realizzati nel corso dell'anno, nonché tutti gli oneri e le spese sostenute.
Il risultato del conto economico è un utile o un disavanzo, mentre nel bilancio le attività devono essere uguali alle passività. Il conto economico non evidenzia eventuali disallineamenti dei flussi di cassa.
Il conto economico e lo stato patrimoniale sono tra gli elementi principali del bilancio annuale dell'azienda.
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